根据《中华人民共和国会计法》《财政部门监督办法》等有关法律法规，北仑区财政局自2021年9月至12月，对区内三家企业进行了会计监督检查，分别是宁波北仑金腾小额贷款有限公司、宁波蓝图会计服务有限公司和宁波北仑益邦会计服务有限公司，并延伸检查了两家代理企业。检查内容包括2020年度会计信息质量，内控制度建设和实施情况。

检查结果表明，被检查的三家单位在会计信息质量和内控方面存在一些问题。

1.存在库存现金管理不规范的情况。库存现金余额较大，全年无现金存入银行的记录,存在从现金收入中直接支付的情况。日常未对现金进行盘点，未及时发现账实不符的情况。公司内部控制薄弱，现金支取无审批程序。提取现金业务中，库存现金实际未增加，所附原始凭证与记账凭证不符，资金转至个人账户。库存现金科目借方核算大额业务收入，并且部分库存现金实际并未增加。大额往来款以现金结算且未附原始凭证。库存现金科目贷方核算大额业务支出。

2.未按规定核算、缴纳相关税收。预收账款未及时确认收入。在年度汇算清缴结束前未向员工实际支付的已预提工资薪金未调增应纳税所得额。股东借款长期未归还未按规定代扣代缴个人所得税。其他应收款长期挂账，无偿向其他单位或个人提供借款未进行相关纳税申报。

3.公司财务管理有待强化。财务审批制度缺失，内部控制薄弱。财务支出无审批流程，大额借款无审批单，未订立借款合同，个人归还大额现金无签收凭据，归还大额往来款无审批单。未定期对会计账簿与货币资金、往来单位进行相互核对。存在部分营业收入存入个人账户的情况。短期贷款、收还款、利息测算无审批流程。资产处置无审批资料。无实际业务开展大额资金往来。

4.财务基础工作有待加强。部分记账凭证与原始凭证不一致。原始凭证提前入账，客户管理中普遍存在缴款人、发票开具对象和应收账款明细三者不一致的情况。记账凭证未如实反映发票开具情况，部分记账凭证业务附件不完整，原始凭证不符合要求。部分业务会计核算不规范，部分经济业务选用会计科目不准确。短期借款未按月根据贷款分类计提应收利息，短期借款全年累计借出款项与利息收入不匹配等等。会计账簿记录与会计报表不一致。

5.代理记账机构管理不规范。部分申请代理记账资格资料不真实，部分年度报备材料不真实，未与大部分代理企业订立书面委托合同。

6.小额贷款公司在践行普惠金融理念，支持实体经济发展方面运营不够规范。同一借款人的贷款余额超过小额贷款公司净资产的10%；对同一借款人的单户贷款额度超过500万元。

7.抽查代理企业发现的问题。部分会计凭证未及时入账，导致会计信息失真。在年度汇算清缴结束前未向员工实际支付的已预提工资薪金未调增应纳税所得额。财务审批制度缺失，内部控制薄弱。部分业务会计核算不规范。

针对上述问题，北仑区财政局已分别向单位反馈检查结果和监督处理意见，责令被检查单位积极组织整改。