关于2021年度富阳区预算执行和其他

财政收支情况的审计工作报告

（2022年7月28日在杭州市富阳区第十七届人大常委会第三次会议上）

富阳区审计局局长 章永南

主任、各位副主任、各位委员：

我受富阳区人民政府委托，报告2021年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。

根据审计法及相关规定，区审计局对2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。区审计局全面贯彻落实区第二次党代会、区“两会”以及全国全省审计工作会议精神，聚焦富阳“一图三立四景”，坚持审计“六度”和“两统筹”工作要求，坚持问题导向、目标导向、结果导向，坚持项目为王，继续推进“一九八”工程。以政治眼光谋项目、以优秀标准做项目、以内外联动提项目、以更高素质夯项目，围绕产业强区、政府投资、环境保护、民生实事、权力运行等方面开展审计监督，并注重从体制机制上反映和解决问题，为高水平打造现代版富春山居图提供审计力量。2021年7月至2022年6月，共组织完成审计和审计调查项目24个，审计(调查)单位143个，查出违规金额11778.45万元、管理不规范金额601265.87万元，审计处理金额20353.38万元；向纪检、司法等机关和部门移送案件线索和事项5起；促进建立和完善规章制度36项，提出审计建议被采纳108条。区审计局连续九年获省审计厅考核优秀单位，2021年受到杭州市人民政府集体嘉奖。

审计结果表明，2021年区财政及预算执行单位聚焦“三个立起来”，扎实做好生财、聚财、用财文章，为奋力描绘现代版富春山居图提供财力保障。总体上看，区财政预算执行情况良好。

——高效率落实积极财政政策。深入分析财税经济形势，实现收入质量、速度“双领跑”；民生保障呈现新局面，全年用于教育、社会保障、医疗卫生等事关民生支出占比超过80%；争取地方政府专项债券50.70亿元，杭州区县市排名第一，资金用于生态环保、老旧小区改造等重点项目建设。

——高水平深化财政管理改革。建立预算动态调整机制，规范追加预算程序；推进“政采云”及政府采购电子交易管理，连续两年获评“全国政府采购百强区县”；财政票据电子化改革全面完成，医疗电子票据完成全国统一版式改革。

——高标准优化资金资产管理。积极盘活国有资产，8个安置房小区经营性物业置换留用地指标，消化292亩，盘活经营性物业7.16万平方米；国有资产转让153宗，成交金额8.54亿元，平均溢价率61%；有效组织国资运营收入，全年实现竞争性存款收益6.84亿元，对外投资项目收益2.90亿元。

区委区政府高度重视审计整改工作，主要领导在每个审计报告和整改综合报告上都作出批示，区审计局会同区政府办和区委区政府督查室及时落实和督查整改。截至2022年6月底，上一年审计工作报告中反映的问题基本完成整改，具体整改情况区政府向常委会提交书面报告。

一、2021年度预算执行审计情况

2021年，全区财政总收入174.60亿元，完成预算102.11％，同比增长25.87％。一般公共预算收入105.02亿元，完成预算100％，同比增长16.51%。按现行财政体制结算，全年一般公共预算可用资金154.45亿元，当年一般公共预算支出118亿元，完成预算100%,同比增长15.10%，当年一般债务还本支出22.31亿元；援助其他地区支出0.41亿元；年末滚存结余13.73亿元。全年政府性基金收入256.33亿元（其中土地出让金收入200.06亿元），完成预算100.52%；政府性基金支出235.92亿元，完成预算100.61%；年末滚存结余1.78亿元。国有资本经营收入0.12亿元，国有资本经营支出0.08亿元。机关事业单位基本养老保险基金收入9.01亿元，基金支出8.74亿元，年末滚存结余0.61亿元。

（一）本级财政管理审计情况。对财政管理过程中预算编制、执行、绩效、债务、项目管理、政策落实等各环节进行检查。审计发现的主要问题：

1.预算管理仍待加强。2021年度预算指标总额395.73亿元，未调整指标系统导致超总预算下达11.24亿元；“动植物疫病防控和保护”等预留指标8890万元， 9月份后才下达，不利于支出预算的执行管理。年末收回公务支出指标5112.81万元，整体收回比例9.63%;收回团区委等39个单位结余3104.50万元。2018年来每年补助富阳日报改版费700万元，改版后仅新增4人，与当时申报新增12人相差较大。抽查近3年省级专项转移支付指标,涉及金额45442.65万元，均未在30日内分解到部门;2021年省级转移支付资金23893.17万元，预算执行率仅38.25%。

2.资金统筹有待改进。年末各预算单位上缴财政专户2917.27万元,其中包括资产处置、存量结余和利息收入等，未按资金类别分类调入国库管理。省市转移支付中有超过两年未使用也未统筹的结转结余资金4804.70万元。

3.专户借款需加快清理。财政专户仍有较多借款挂账未收回，主要有：供销社8730万元、工业污水办1689.27万元、上官乡1060万元、渌渚镇1000万元、常安镇2000万元。

4.产业基金运作不适应新形势。近几年产业基金投资力度、运作模式已不适应产业强区主战略，基金杠杆作用及效益发挥不够。至审计日，产业引导基金10亿元，实际投资5.33亿元，与2020年设定的“力争通过三年时间，基金池总规模达到50亿元”的目标存在较大差距，设立的美丽乡村发展基金仍未有实际投资。

5.绩效管理需持续深化。对部门绩效评价指导不够，实质性评价内容较少，金融成本专项等5个项目设定产出、效益指标值偏低，结果导向不突出。“博物馆运行经费”等121个项目28.14亿元，未在绩效管理系统内完成绩效自评。

6.银行账户管理有待加强。17个大额资金账户年末余额1.50亿元，未按协定存款结算利息，导致大量利息收入损失，如人民法院在工商银行的2个账户，自2016年来少结算利息987.52万元，新桐乡在农商银行的4个账户，自2016年来一直未按协议结息。经济开发区管委会等2个单位短期流动性不大的存款17183万元，未设定比例进行竞争性存放；慈善总会定期存款4500万元未经公开招投标和班子集体决策；农技推广中心定期存款330万元到期后超过1年仍未竞争性存放； 51个区级部门、20个乡镇（街道）及管委会450个账户结息低于基准利率0.35%。21个乡镇（街道）独立开设基建户，年末余额30652.96万元，不利于全面推进国库集中支付；区科技局等10个亲清在线账户年末滞留1468.30万元，未建立清算机制；区卫健局等9个单位专项账户应注销或账户内资金长期闲置，涉及金额843.67万元。

7.项目库管理需进一步完善。财政项目库管理要素不够完整，与上级项目库衔接不够到位；库内项目绩效目标管理未实现全覆盖；项目管理连贯性不够强；项目内外衔接不够到位；部分转移支付项目入库不够及时；未严格落实相关规定向4个库外项目安排预算资金2.13亿元。

8.政府财务报告编制还不够重视。154个单位编报“应收同级财政款项”1.18亿元，编报口径不统一导致与财政账面相差3.71亿元；公安富阳分局等10个单位固定资产原值数据与资产管理业务系统数据不一致；原岩石岭水库管理处投资杭州富阳梅州水电有限责任公司23.20万元(占8.33%)，未编报长期股权投资，也未反映投资收益。

（二）部门预算执行审计情况。利用大数据采集、分析，开展现场疑点核实，结合领导干部经济责任审计，对一级预算单位及部分下属单位进行检查。审计发现的主要问题：

1.部门预算管理不够规范。“区数改办工作经费”等46个部门项目预算执行率低于60%。区数据资源局在信息化专项中安排15个单位档案整理项目458万元，与专项资金使用范围不符。

2.收入长期滞留单位或未及时收回。规资局富阳分局负责的土地竞买保证金,利息未形成定期上缴机制，一次性上缴5年利息1889.73万元；区就业处2015年前后收取的租金收入等28.14万元，未及时上缴；工业污水处理办公室已撤销，仍有187家企业工业污水处理费等4089万元未收回。

3.津贴补贴政策执行不到位。区政法委拨付乡镇街道“四平台”派驻人员绩效考核奖励730万元，考核奖励“平均化”，未体现绩效；区总工会工会经费高温慰问标准不统一。

4.“过紧日子”要求落实不够到位。区综合执法局年度宣传费增长70.39%，区矛调中心、区政法委宣传物品标准较高；区人社局高层次人才体检政策不够健全，易造成重复安排人员体检。区民政局等2个单位提前支付设备等款项72.66万元，部分设备至审计日仍未供货。

5.部门项目进度慢或绩效不高。区民政局“集中补领婚姻登记证服务”项目150万元，至审计日仅完成10.50%；区气象局“亚运会气象服务保障”项目1043万元，因前期概算不准确、设计方案滞缓等导致项目建设滞后；区科技局风险池基金运作绩效不高。

6.采购政策执行不够到位。区文联采购布展服务74.77万元，部分商品或服务价格明显高于政采云同期其他商家发布价格；区医疗急救中心通过竞争性谈判采购140万元设备未选择最低报价供应商。公安富阳分局列支车辆保险62.25万元、维修费200.13万元，未采用规范程序；区质监站在原采购合同基础上采购建设项目监督检测服务费16.98万元，总价为原合同的224.90%，远超追加10%的控制上限。区人社局食堂及大社保系统维护服务等，以“会议纪要”“应急工程”形式规避招投标。

7.收支管理不够严格。财政代管资金48家单位比单位账面多8733.53万元，23家单位比单位账面少1158.50万元。区退役军人事务局全年支取176万元，但未形成现金、银行日记账等控制资料；区融媒体中心无手续减免广告费22万元，未及时收取广告费25.50万元；富春第八小学等6个单位7笔电子发票报销业务重复支付9.61万元；区气象局多支付防雷设计审核验收服务费44.62万元；重度精神病人监护等3项涉人补贴因政策审核脱节等原因，重复或向死亡人员发放46.94万元；区残联37名残疾人少发放“阳光健步”补助资金18.50万元。

8.非全额拨款单位财务管理不够规范。抽查区岩石岭管理中心、越剧传习院和青少年宫3家非全额拨款事业单位，发现：3家单位均未将经营性收支列入预决算编报范围；岩石岭管理中心日常收支两本账核算，经营性收支情况缺少财政监管；传习院部分演出预收款等由个人账户收付，无法确认账面收支完整性，列支返聘人员工资奖金29.81万元依据不足；青少年宫全年退费172.71万元，退费申请单未规范编号，内部控制存在漏洞。

9.交通罚没款政策执行不够规范。交警大队2018年来累计8480车次在同一年度由3名以上的驾驶人为同一号牌车辆处理违法处罚，且有950车次在同一天由3名以上的驾驶人接受违章处罚，累计704人次在一个年度内处理车辆超过3辆，不符合公安部关于“一车三证”和“一人三车”的违章处理上限规定，部分行为涉嫌买分卖分。另外存在免分处理3.89万分依据不足的问题。

10.部分单位存在违纪违规行为。原皇天畈管理处等11家单位，在蓝盾汽车销售服务公司协助下，将个人交通违法处罚买分、买香烟等费用列入单位公车维修费，涉及资金7.78余万元。延伸审计蓝盾公司,发现存在私设账外账、虚假采购业务套现、大额车辆保险返点收入去向不明等问题。

（三）乡镇财政管理审计情况。2021年下半年，通过乡镇财政决算审计和领导干部经济责任审计，对东洲街道、胥口镇、龙门镇、万市镇的财政管理情况进行检查。审计发现的主要问题：

1.重要经济决策不够严谨。如东洲街道对所辖村（社）和企业的补助缺少依据；龙门镇上报浙江省第五批历史文化村落保护利用重点村龙门村项目，自筹资金缺口较大。

2.“三公”经费支出不够规范。如东洲街道租车时未通过“政采云”集中采购；胥口镇租车费用超规定，公务接待审批单要素不全；万市镇补助食堂8万元。

3.服务（货物）采购不够规范。如胥口镇2019年新年氛围营造服务等未公开采购；龙门镇经班子会议决策直接指定广告业务等服务供应商。

4.日常财务管理有待加强。如胥口镇部分费用报销未附清单；万市镇办公经费13.87万元支付依据不充分，银行账户招投标未按要求对协定存款作相关规定。

5.工程管理不够严格。如东洲街道高尔夫路与东大道交界处闲置地绿化工程及学校沙围墙工程部分项目，以“应急工程”形式规避招投标，党群中心EPC项目工程设计费超规定上限20.30万元；胥口镇个别项目变更金额超过合同价20%以上未按规定程序报批；万市镇个别项目未按支付令签证（或领导审批）支付工程款。

6.资产管理不够规范。如胥口镇部分资产账实不符；万市镇未及时登记部分固定资产；东洲街道出租原东洲卫生院，未按时收取3年租金9万元。

（四）杭州富春湾新城管理委员会财政收支审计情况。2021年下半年对富春湾新城管委会近三年财政收支情况进行检查。审计发现的主要问题：

1.账务处理不够规范。2020年虚列未实际拨付资金3950.22万元；利息收入未及时确认29.22万元; “长期投资”账务未及时调整。

2.超预算支付财政资金。2018年、2019年分别支付结对帮扶村捐赠款50万元、30万元，2019年向太平村委拨付50万元，2020年向环山乡支付补助款50万元，上述支出无预算安排，部分支出无班子会议纪要。

3.资产管理有待加强。1台平板电脑1.1万元，去向不明；1台数码相机0.89万元，由春江街道工作人员领取使用。

4.对下属单位监管需加强。下属事业单位杭州光机所与工商银行约定存款年利率为1.495%，但实际结息仍按活期利率，经审计后追回利息220.85万元。

二、重点专项审计情况

（一）招商引资项目审计情况。近五年，全区招商引资项目755个，供地项目313个。审计发现的主要问题：

1.招商引资体制机制有待完善。统筹协调管理缺位，无部门能及时全面掌握招引项目实际落地、延期开工、竣工、达产、完成产证登记等全过程管理情况。个别环节主体责任不明,如监管协议对延期开工、竣工违约金有明确规定，但调查执行主体不明确，违约金基本未收取。信息化管理水平较低，无统一的招商数据管理平台。纸质档案管理不完善，未能对招商相关资料及时登记、收集、入库，形成“一企一档”的标准档案。履约保证金管理不规范,如开发区管委会2017—2018年招引项目约定应缴纳履约保证金3376.40万元，实际账面收到2621.90万元，相差754.50万元。

2.招商引资项目质量有待提高。大部分项目规模较小，近五年招引的755个项目中，投资10亿元以上35个，仅占4.64%；亿元以下项目为446个，占59.07%，项目主要集中在中小型企业。产业集聚效应未能体现，如2017—2021年，全区共招引生物医药产业项目29个，分散在7个镇街，其中落地新登新区的仅4个，难以形成产业集群集聚发展；又如东洲新区，产业类型五花八门，90家规上工业企业涉及22个行业，产业特色及优势无法显现。

3.供地项目绩效不够理想。项目退出或终止情况时有发生，2017—2021年，开发区和富春湾新城共招引供地项目270个，目前已明确退出或终止29个，涉及投资59.48亿元。项目延期开工较多，未按合同约定的时间准时开工的项目32个，个别项目延期时间长达3年之久。有的厂房建成后机器设备未到位,如杭州集世迈新能源智能装备股份有限公司,25000余平方米的厂房内无机器设备，主要以委外生产为主。较多项目未达到监管协议要求，如投资强度达不到约定标准，未严格按协议约定的建设内容进行生产,厂房建成后空置、出租的情况比较普遍等。项目税收贡献率较低，从2021年度的纳税数据看，已竣工投产的供地项目均未达到税收指标，与预期有较大差距。

（二）企业拆迁政策执行审计情况。通过近几年的持续审计，企业拆迁评估行为不断规范，弄虚作假行为得到有效遏制，评估公司自由裁量权得到有效压缩，乡镇（街道）的主体责任意识明显增强。2021年，对5个乡镇（街道）23家企业的拆迁资产评估情况进行检查，审计发现还存在一些共性问题，如房屋重置价确认不够规范，附属物、构筑物、装修等测算过程依据不充分，机器设备权属和重置价、成新率评定依据不足等，这些问题主要原因是原拆迁政策不够明确，目前区政府已完成新的拆迁政策文件起草工作，即将发布实施，相关乡镇（街道）已扣减补偿金额571.39万元。

（三）固体废物审计情况。杭州市审计局2021年统一组织对杭州市城市固体废物管理和处置情况进行专项调查。发现我区存在的主要问题：

1.工程渣土管理不够完善。半年内，有1145辆渣土运输车存在有超载运输记录，占地磅有记录总车辆数的99.31%；富春街道煤坞里、大源镇亭山西塘区块等2个渣土消纳场超备案容量消纳渣土；油树坞、上山、上旺等3个渣土消纳场未设置遮挡围墙。

2.对医疗废物监管不够到位。一公司在收集3家个体诊所的医疗废物时，存在交接记录部分签名代签问题。98家医疗机构的医疗废物未能做到在2天内“小箱送大箱”暂存的要求。

3.固体废物收费管理不够规范。区环卫保障中心对沿街商铺生活垃圾清运处置费未应收尽收，无依据执收建筑垃圾填埋费和清运费，生活垃圾清运费未及时缴入财政专户。

4.垃圾桶采购后管理较乱。2018—2020年，区城管局采购了不同规格的垃圾桶284732个，金额1232.40万元，因制度缺失导致管理责任主体不明确、接收发放混乱、实际收发存情况不清，垃圾桶以旧换新条款未按合同执行。

（四）钱塘江流域水生态保护审计情况。2019—2021年，全区钱塘江流域水生态保护投入7.39亿元。审计发现的主要问题：

1.部分河道断面水质存在波动。由于天文大潮和上游来水浑浊，渔山断面水环境质量存在不稳定波动，近两年个别月监测数据低于Ⅱ类水标准。

2.上下游生态补偿协议未续签。2018年，区政府与桐庐县签订钱塘江流域上下游横向生态补偿协议，有效期3年。2021年起，双方未继续实施自主协商横向生态保护补偿机制。

3.污水处理费管理不够到位。至2022年3月底，中铁二十五局集团（杭州）建设有限公司等单位未及时缴纳污水处理费123.04万元。富阳水务公司与3家单位签订工业废水委托处理合同，污水处理费未按污水量计征，而是根据企业上年度用电量和用水量核定排污量，采用包干制形式收取。

4.部分企业存在擅自取水行为。如上海龙赛建设实业有限公司，未申请办理取水许可证，私自放置水管和水泵，多次从北渠取水用于工地施工。

5.富春江治理工程推进缓慢且变更程序不到位。省发改委2013年10月批复，工期48个月，总概算28.88亿元。由于工程涉及面广、实施任务复杂多变等原因，至2022年3月底，该项目未按立项批复时间要求完成建设，部分堤段实施内容与批复存在出入，尚未上报省发改委变更审批。

（五）单一来源采购审计情况。2021年，全区单一来源采购项目64个，成交金额8318.78万元，资金节约率2.76%。审计发现的主要问题：

1.个别项目不符合单一来源采购条件。如区农业农村局2021年度单一来源采购“2021—2023农村实用人才培训”“2021—2023高素质农民培训”两个项目，成交单位分别为杭州科技职业技术学院和富阳社区学院（富阳学院），采购预算总金额500万元。根据以前年度的采购情况，上述两个项目采购不具备唯一性，不符合单一来源采购条件。

2.个别项目单一来源申请或专家论证理由不够充分。如区民政局2021年以“具有国内软硬件技术的唯一性和专业性”为由，申请杭州某公司为“空巢老人安全守护系统推广应用项目”的供应商，预算金额249.80万元，但其唯一性和专项性仅指该公司有软件著作权登记证书，并不代表该供应商或技术具有唯一性。

3.部分项目公示有待进一步完善。有的项目公示要素不完整，如“富阳区社会矛盾调处化解中心扩建改造”等单一来源项目，公示页面未公示采购人信息。有的项目公示内容存在差错，如开发区管委会公示“杭州地铁6号线移动电视富阳区形象宣传”项目，引用文件错误，区综合执法局公示“2021年度垃圾分类宣传合作项目”，供应商地址有误。

三、政府投资审计情况

2021年，开展公共投资项目预算执行情况审计，重点对区交通建设项目进行检查。审计发现的主要问题：

1.项目立项不够严谨。“四好农村路”调整较为频繁，2019年低等级公路提升年初立项177个，年度调整计划145个，调整率达82%。有的项目先实施后立项，如场口镇赵欧村农村联网公路路基工程、鸿丰村至防洪堤联网公路路基工程，2019年立项，实际已于2018年招投标并开始实施。立项资金不够精确，部分项目的资金安排计划与实际需求脱节，如蒋大线延伸工程，2019年立项计划总投资2000万元，因渌渚循环经济产业园项目启动，造成实际需要7400万元;2018—2020年“四好农村路”已补助资金8.05亿元，但需支付的资金达20.39亿元，缺口12.34亿元。

2.招标违规现象时有发生。涉嫌串通投标及借用公司资质投标，如潘某涉嫌借用某公路交通工程有限公司资质参与新登镇、胥口镇“四好农村路”9个项目的投标，鹿山街道后石路至晖山项目，中标单位某交通建筑工程有限公司涉嫌和某公司串通投标。设计单位未按要求招标且超资质承揽设计任务，如区交通集团将汤马线整治工程（一级公路）直接委托其下属某公司设计，但该公司的设计资质为丙级资质，只能设计公路等级二级以下的工程。设计中标后涉嫌违法分包，“四好农村路”建设EPC项目主要设计人员汪某，不是本项目设计单位的员工，存在违法分包嫌疑。

3.资金使用管理有待加强。部分项目资本金未按规定全额到位,如大盘山隧道区域综合开发项目，社会资本方应到位资本金28080万元，实际到位23400万元，尚未到位4680万元。交通项目专项政策处理费用于其它支出，如胥口镇用于支付工程中介费等88.18万元，洞桥镇用于支付其他项目费用150万元。超额或重复拨付资金，如“四好农村路”17个项目累计超额支付79.73万元，常安镇东山下村内道路建设工程多支付13.51万元。部分费用计取依据不足，如2020年农村公路建设工程（路面及交安设施）等4个工程，实际未勘察却计取勘察费40.94万元。

4.工程变更管理审核不严。未按规定进行审批，如大盘山隧道工程，已发生大额工程变更4项，金额超1亿元，变更审批程序未能完成。后补变更资料虚报工程量,如富春街道2019年“四好农村路”低等级公路提升改造工程，在工程结算审价时应施工单位的要求，设计单位在未核实情况下出具不实设计联系单，导致虚报造价56万元。

四、自然资源资产审计情况

2021年下半年，结合领导干部经济责任审计，对东洲街道等4个乡镇（街道）开展自然资源资产责任审计。审计发现的主要问题：

1.部分目标任务未完成。生活垃圾控量目标未完成，如2019年东洲街道、龙门镇、万市镇分别超出控量指标12629吨、366吨、252吨。河道考核任务未完成，如东洲街道、胥口镇、万市镇部分河道未达到目标水质。

2.资源利用管控不够严格。存在耕地“非农化”“非粮化”现象，4个乡镇（街道）“非农化”面积2974.67亩、“非粮化”面积40500.19亩。基本农田保护不够到位，如东洲街道有5处基本农田约17.10亩，用于建设管理房、种植树木等，胥口镇、龙门镇、万市镇也存在类似问题。土地整理项目管理不够规范，如万市镇平山村（里八面坞）旱改水田项目存在无水可灌情况，东洲街道鸡笼山村部分垦造水田项目，处于抛荒状态。没收的违法建筑物未得到有效管理，如东洲街道杭州汽轮染整机械有限公司、胥口镇杭州富阳神龙制盖有限公司、万市镇杭州富阳兴达矿粉场厂等建筑物及其他设施。矿产资源存在盗采盗挖现象，如2019年东洲街道杭州富阳境迁废旧物资有限公司未取得采矿许可证擅自采矿，被职能部门立案处罚。林地保护存在漏洞，如胥口镇杭州碧峰生态农业开发有限公司破坏省级公益林1.25亩，龙门镇个体养牛场也存在类似问题。古树名木未得到有效保护，如东洲街道黄公望村一级古树，树干已空心但在树干周围堆放较多杂物。

3.环境保护管理不够到位。部分河道水质不达标，如东洲街道2018—2020年部分河道水质监测结果多次被区“五水共治”办预警。农村饮用水管理不规范，如万市镇桔子坞山塘、洞桥麻栗坞水库未设置水源保护警示标志，胥口镇2020年农村生活饮用水监测其中2份枯水期样品均不合格。未签订生活污水排污接入协议，如龙门镇核心区域有民宿62家、餐饮40家，均未与龙门镇签订污水接入协议。垃圾处置相关工作未落实到位，如东洲街道红旗村、新沙村曾列入区级检查通报中黑榜，龙门镇有一建筑垃圾消纳填埋场无相关审批手续，处置不规范，造成二次污染。

五、审计建议

对于审计发现的问题，区审计局依法出具审计报告（调查报告），对严重违反财政财务收支规定的问题作出审计决定，对严重违纪违规线索和事项移送有关部门进一步调查处理，对政策制度不完善、内部管理不到位等问题要求被审单位在规定期限整改。对重要审计项目及时上报专题报告或综合报告，对审计重要情况及时上报专报或信息，对重大审计问题列入“七张问题清单”及时上报，区委区政府领导都作出重要批示，要求相关单位抓好整改落实。区审计局会同区政府办等部门及时督查整改情况，有的问题经督查后已完成整改，全面的整改情况区政府将专题向人大常委会报告。审计提出如下建议：

（一）进一步提升财政管理工作。优化预算管理体系，提高预算编制、调整、执行的规范性，强化全方位、全过程、全覆盖的绩效管理；强化财政资金统筹，盘活存量资金，提高使用效果；完善支出标准，优化支出结构；完善项目储备和运用机制，提高项目立项及预算安排可行性；集中财力办大事，保障重大政策落实、重要项目投入、重点领域支出，为产业强区主战略和疫情防控等重点工作提供财力保障。

（二）进一步提高单位财经意识。各单位要严格执行财经纪律，加强支出管理，进一步落实 “过紧日子”要求；加强资金特别是竞争性存放资金的日常管理，强化内部制度建设，堵塞管理漏洞；加强政府采购管理，规范单一来源、购买服务等采购行为；准确编制政府综合财务报告。

（三）进一步防范各类风险隐患。把握促发展和防风险的关系，在加大政府投资、强化招商引资、落实扶持企业政策的同时，注重债务风险防控，加强招商企业的履约监管，规范产业引导基金运作；强化“重大审计问题清单”的结果运用，对共性问题、屡审屡犯问题，加大整改和督查考核力度；对易发违纪违规领域，加强监督管理，建立长效机制，切实维护财经秩序。

（四）进一步强化自然资源资产管理。切实保护耕地、林地、基本农田和矿产资源，防止发生“非农化”“非粮化”和被侵占破坏；加强土地整理项目后期管理，避免抛荒闲置；强化河道水质和农村饮用水监管，确保水质达标；加强对生活垃圾等固体废物的日常管理，规范固废处置工作。

以上报告，请予审议。