区各学校、各代收银行：

　　为进一步加强和规范我区教育系统政府非税收入收缴管理，根据省财政厅《关于加强政府非税收入管理的通知》（浙财综字[2005]42号{）和市财政局《温州市级非税收入收缴管理暂行办法》（温财综[2004]258号{理）有关规定，现就我区教育系统（以下统称执收单位）政府非税收入管理有关事宜通知如下：

　　一、经中央、省批准的教育收费属于政府非税收入，是政府财政收入的组成部分。政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于滿足社会公共需要或准公共需要的财政资金。教育收费必须一律纳入龙湾区非税收入财政专户（以下简称财政专户），实行收支两条线管理。即：收入全额上缴财政专户，支出由区财政局根据批准的预算，按进度核拨、单位不准坐收坐支政府非税收入。

　　1、租金收入依法纳税后的余额纳入财政专户，实行收支两条线管理。

　　2、区教育系统收取的代管资金（如课本、作业本费等）、往来款项，比照政府非税收入执行，纳入财政专户实行收支两线管理。

　　二、执收单位非税收入原则上实行直接缴库缴入财政专户。非税收入的收取按收费与资金收缴分离、票款分开的原则，实行“银行代收制”。

　　执收单位负责按照国家法律、法规、规章的规定征收有关收费，使用财政部门统一监制的《浙江省非税收入汇总缴款书》（以下简称《汇总缴款书》），准确填写执收单位代码、收费项目编码、项目名称、数量和金额，同时开具财政部门统一印制的收费票据并通知缴款人持《汇总缴款书》和收费票据的“财政联”及时到代收定点银行办理缴款。《汇总缴款书》不能单独作为缴款人财务报销凭证。

　　三、执收单位暂时难以直接缴库的少量零星收入和必须当场执收的收入实行集中缴库缴入财政专户。执收单位向缴款人开具收费票据，并按限期限额的“双限（不超过五个工作日或不超过3000元）”规定，将收取的款项分收入项目汇总填写《汇总缴款书》，缴入财政专户。《汇总缴款书》下附的收费票据要按照票据号码次序进行汇总，不宜过多（所附的票据不超过25份），以方便各代收银行核对和录入。

　　四、代收银行在缴款人缴款时，除按规定审查缴款人的资金、预留银行印鉴（现金缴付的，清点无误后）外，还应审查《汇总缴款书》填写的缴款金额与所附票据“财政联”金额是否相符以及收费单位和收费项目编码填写是否正确等，经审核无误后在缴款凭证上加盖银行受理印章，并留存《汇总缴款书》和收费票据“财政联”以录入收费信息管理系统。执收单位凭银行加盖受理印章后的《汇总缴款书》向缴款人出具收费票据“收据联”，作为办理相关手续的依据。月终后5个工作日内，各代收银行必须将《汇总缴款书》、收费票据“财政联”汇总核对、装订成册，并连同“银行对帐单”报送区财政局综合科。

　　五、区教育局负责建立内部财政票据管理制度，落实票据管理责任制，加强财政票据管理。各据区教育局基财科负责把财政票据发放到下属学校，同时在2个工作日内将已发放的票据号码清单抄报区财政局综合科，否则，各代收银行将无法根据电脑票据库存信息予以录入。

　　六、各执收单位必须将非税收入上缴到指定的代收银行，不得擅自更改代收银行，若要更改的要上报区教育局和区财政局备案。

　　七、各代收银行必须在缴款人缴款时，当场予以录入有关信息，及时将非税收入缴入财政专户。各代收银行不得将非税收入临时挂账，否则，区财政局有权取消该代收银行的代收资格。

　　八、执收单位的具体征收管理办法必须符合有关规定并报区财政局备案；内部征管档案必须健全；执收单位财务部门必须根据《汇总缴款书》、收费票据，按收费项目及时、完整、连续地登记非税收入台账，并每月与区财政局综合科核对。

　　九、非税收入缴入财政专户后，如发生技术性差错和政策性原因等需要退付的，必须由执收单位填写《预算外资金收入退付申请书》，由区教育局审核无误后，报经区财政局综合科批准，由财政专户退付至执收单位。

　　十、建立代收银行、执收单位和区财政局三方定期对帐制度。每月终了后的5个工作日内，代收银行要按执收单位及其收费项目编报《非税收入对帐单》分别送达各执收单位。执收单位将代收银行送达的《非税收入对帐单》与本单位收入台账核对一致或调节一致并加盖财务章后，在次月10日前将上月的《非税收入对帐单》“财政联”和“代收银行联”一同报送代收银行，其中“财政联”由代收银行集中后报区财政局综合科。确保非税收入代收银行、执收单位和区财政局三方帐帐、帐款相符。

二ＯＯ六年七月十日

　　主题词：教育 非税收入 通知

　　抄送：区政府办公室、市财政局综合处

　　温州市龙湾区财政局办公室 二ＯＯ六年七月十日印发

　　打字：项素芬 校对：王国良