根据审计法及相关法律法规的规定，审计局对2019年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

2019年，全市各部门在市委市政府的坚强领导下，紧紧围绕高质量高水平建设世界“小商品之都”的目标，对标自贸区、干实试验区，努力推进“十大改革、十大标志性项目、十大基础工作”，市本级财政运行和预算执行情况总体较好，财政职能作用得到较好发挥。

──收入持续增长，结构进一步优化。全年完成一般公共预算收入101.22亿元，首次实现超百亿，一般公共预算收入占财政总收入比重、税收收入占一般公共预算收入比重两项指标名列省、市前茅；向上争取专项债券19亿元。

──政策积极有为，财政作用进一步凸显。全面落实减税降费，全年累计减税降费36亿元，办理留抵退税3.5亿元；加大实体经济发展支持力度，拨付扶持企业资金32.21亿元；深化政府采购改革，推行“不见面开标”试点、全省率先取消投标及履约保证金。

──监管持续加强，资金绩效进一步提升。全面推行财政绩效评价，实施预算绩效管理三年行动计划，完成177个项目和15个部门整体支出绩效自评以及42个项目绩效再评价；修订财政资金竞争性存放管理办法，提升资金管理绩效。

──整改扎实推进，长效机制逐步建立。市政府及有关单位高度重视审计整改工作，针对审计发现的问题，狠抓整改落实，由点及面分析问题原因，举一反三建立健全体制机制，逐步从事后监督向事中、事前规范转变，从源头上遏制“屡审屡犯”现象的发生。

一、预算执行及财政管理审计情况

（一）市本级财政管理审计情况。2019年“四本预算”执行情况：一般公共预算收支平衡压力进一步增大；政府性基金收入比去年同期增长17.43%；社会保障基金受宏观环境和政策因素影响明显，失业保险和城乡居民基本医疗保险当年出现赤字。发现的主要问题有：

1. 财政存量资金盘活力度不足。一是683笔非税收入未及时清理入库，涉及金额1827.81万元。二是14笔3年以上的暂存款未及时清理，涉及金额9869.04万元。三是机动车驾驶员考试费、考试场地训练费2项收费长期未能与金华市级清算。

2. 政府采购预算编制不完整。10家单位未按规定全面完整地编制政府采购预算，涉及金额1177.49万元。

审计指出后，财政局正组织对非税收入等进行清理。

（二）市本级部门预算执行审计情况。

1. 非税收入执收不规范。主要存在人防易地建设费延期收取，城市易地绿化补偿费应收未收，已收取的公房水电费和房租未及时缴入非税专户等问题，涉及金额2496.77万元。

2. 资金拨付管理不严格。主要存在出租车油价补贴多计，天然气开通补贴重复拨付，拨付的出租车油价补贴未及时兑现给经营者，财政补助拨付依据不准确等问题，涉及金额2497.45万元。

3. 政府采购制度执行不到位。主要存在政府采购项目违反规定直接委托，未按单位自行采购程序要求进行公示，补充合同金额超过原合同价款10%等问题，涉及金额252.01万元。

4. 对下属单位监管不到位。3家单位对下属单位需提交讨论的“三重一大”集体决策事项具体内容规定不够明确。2家下属单位承担应由个人负担的执法制服工料费15.18万元，1家下属单位11辆公车未及时与配发的油卡绑定。

5. 执法与履职行为不规范。2家单位自由裁量权行使不规范，存在处罚未按照细化规定执行，同类问题处罚金额不一等问题。

审计指出后，相关单位已收回、上缴天然气开通补贴等资金85.46万元。

（三）乡镇财政决算审计情况。

1. 预算管理不规范问题仍然较多。一是4个镇街年度预算编制、调整均未经“三重一大”集体决策。二是3个镇街有346笔支出存在无预算指标或预算指标相互串用的情况，涉及金额9480.29万元。

2. 工程建设和政府采购不规范普遍存在。一是违反基本建设程序。4个镇街均存在工程不按规定设计、编制预算，以施工代替设计、以结算代替预算的情况。二是工程发包行为不规范。4个镇街有8个项目违规拆分规避招标，2个项目直接发包，82个项目发包给无资质的单位或个人。三是采购行为不规范。个别项目存在直接发包或因招标审核不到位导致不具备资质的单位中标的情况。

3. 资产管理不规范问题依然存在。一是房产管理和处置不到位。3个镇街有80处房屋、土地权属登记不全。二是资产出租管理不规范。12宗出租资产中有3处未经公开招标，7处出租时长超规定，2处房屋租金3.63万元未及时收缴。

4. 工程性采矿遗留问题未处理到位。义乌市装修垃圾处理厂项目尚有237.68万元工程性采矿石料款未收取到位，地质灾害防治和生态环境修复责任尚待落实。

审计指出后，各镇街通过制定完善“三重一大”集体决策制度，严格执行规定，规范审批手续等方式落实整改。目前已完成20处房产登记，收回房屋租金3.63万元。

二、重大政策措施贯彻落实审计情况

（一）应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况。

在应对新冠肺炎疫情防控过程中，全市各部门单位反应迅速，措施有力，全面落实疫情防控职责，积极支持复工复产，但由于疫情突发、情况紧急，前期工作中存在疫情防控专项经费预算调整不及时，资金结算拨付不及时，捐赠物资未及时估价入账，专项贷款资金使用率低等问题。审计期间，相关部门已通过调整资金预算、明确疫情防控资金使用范围和标准、对捐赠物资评估入账等方式完成上述问题整改。

（二）四川省汶川县对口扶贫审计情况。

根据审计厅统一安排，2019年10月对四川省汶川县对口扶贫情况进行了审计。从审计情况看，对口扶贫资金使用过程中主要存在少数项目违反基本建设程序，未按规定办理建设用地规划许可证、施工许可证、工程质量监督等手续，个别项目决策不严谨致使建成后被拆除等问题。汶川县财政局已于2019年10月收回项目所涉的31万元援建资金。

（三）就业创业政策落实审计调查情况。

1. 部分就业创业政策落实不到位。一是2019年全市有77家企业954人申请吸纳高校毕业生社保补贴543.23万元，仍有693家企业1352人未申领。二是全市88家大学生见习实训基地中25家三年来未有效开展活动，见习实训基地作用未有效发挥。

2. 个人职业培训补贴资金实效性不足。一是享受补贴的技能培训种类与义乌产业发展紧密度不高。2019年职业培训补贴主要集中在育婴员、茶艺师等七类，占培训总人数的89%。二是职业技能提升、再就业导向不突出。2019年申领补贴的人员中行政事业单位和国企人员占31%，自谋职业和灵活就业人员仅占2%。

3. 不符合条件人员享受失业保险等待遇。55名失业再就业人员多享受失业保险待遇39.49万元，45名企业法定代表人领取失业保险金15.69万元；9名企业法定代表人领取灵活就业社保补贴6.94万元；1名企业法定代表人领取高校毕业生就业补贴0.51万元。

审计指出后，人社部门正组织开展整改，目前已收回多发放的失业保险金、灵活就业社保补贴和高校毕业生就业补贴5.15万元。

（四）大气污染防治专题审计情况。

1. VOCs（挥发性有机化合物）在线监控系统管理欠严格。一是3家年排放量大于10吨的企业未安装在线监控终端。二是对长期重复报警未建立原因分析及处理处罚机制。三是系统间数据共享不及时。纳入在线监控系统的108家企业，仅有86家纳入大气治理数字化转型平台，且纳入企业相关数据未实现动态更新。

2. 重型柴油车远程排放监控设备安装工作未完成。因上级安装任务下达不及时，义乌市未完成2019年度工作要求。

审计指出后，3家单位在线监控终端安装工作已完成。主管部门已制定在线监控管理办法，建立闭环管理机制，完成平台数据对接，开展重型柴油车远程排放监控设备安装工作。

（五）科技创新重大政策落实审计调查情况。

1. 政策制度不够完善。一是扶持重点不突出。企业研发投入奖励未体现“双倍增”计划优先发展要求。二是政策兑现存在资金缺口。三是新旧政策相互冲突，原有政策条款未及时修订或废止。四是高新技术企业引进和互认机制未建立。

2. 创新券作用发挥不够。一是创新券资助范围不合理，有的应包含未包含，有的与上级规定不符。二是科技财政奖补以创新券发放，企业实际兑现较为困难，结存较多。三是创新券结算兑付不够及时，手续不够便捷。

审计指出后，科技局已着手对相关制度进行修订完善。

（六）自然资源资产审计情况。

1. 土地规划与实际利用情况不符。4个镇街普遍存在土地规划与实际利用情况不符的现象，禁止开发区、限制开发区、基本农田、粮食生产功能区等区域内共有71处地方土地规划与实际利用情况不符，其中40处未办理审批手续。

2. 基本农田存在闲置、荒芜现象。4个镇街共有12处基本农田处于闲置荒芜的状态，面积达17.44万平米。

3. 规上企业未办理环评审批手续。4个镇街共有26家规上企业未办理环评审批（备案）手续。

审计指出后，对土地规划与实际利用情况不符问题，各镇街根据土地性质，分别采取不同方式进行整改；对闲置、荒芜的基本农田，采取鼓励种植、做好承包流转等方式进行复垦；督促企业办理了环评审批手续。

三、重大民生事项审计情况

（一）养老服务体系建设审计调查情况。

1. 养老服务机构功能欠完善。一是示范型居家养老服务中心功能待完善。居家养老服务中心专业性、特色性不强，不能满足老年人专业性医疗护理、康复保健等多元化多层次的需求。二是居家养老服务照料中心规模普遍较小。抽查的5个镇街123家照料中心，就餐人数在30人以下的有41家，最少的村仅7人就餐。三是公建民营养老机构总体入住率偏低。已运行的5家公建民营养老机构平均入住率为29%，同期2家民办养老机构平均入住率为79%。

2. 基础性工作待加强。一是9名符合条件护理人员的入职补助尚未发放。二是智慧养老信息化平台存在基础数据不完善、部分功能模块未使用等问题。

审计指出后，市政府出台了相关制度和考评办法，进一步提升养老机构服务质量，同时优化资源配置，由镇街居家养老服务中心提供中晚餐集中配送服务，惠及59个村（社区）近2000名老人。

（二）文化保护和发展审计调查情况。

1. 藏品征集和修复计划性不足。未结合博物馆新馆和商贸博物馆展陈需要，制定年度或阶段性的征集、修复计划，不利于藏品征集和修复工作有序推进。

2. 文化资源统筹利用效率不高。一是部分文化资产使用率不高；公益推广票发放面向特定群体，未对社会开放。二是开展非遗活动形式单一。2018、2019年非遗活动宣传中90%以上场次为流动书场，主要为道情进村巡演。

3. 古建筑修缮管理不够完善。一是古建筑修缮工程立项不严谨。未根据文物价值、轻重缓急等因素统筹考虑。二是古建筑修缮拆除的构件管理不善。已登记台账无法与实物一一对应，抽查的5个项目均未建立台账。三是工程款提前支付。古建筑修缮工程中的桐油分项工程，在施工完成前就提前支付工程款。

（三）民办教育发展专题审计情况。

1. 政策制度需修订完善。一是民办教育管理办法未及时修订。一直延用2013年的民办教育实施意见，未根据国家、省出台办法及时修订。二是财政扶持政策导向不明确。政策引导不足，缺少教师中高级职称评定、教师参加培训等关键性指标，目前全市仅有6所民办学校被评为义务教育标准化学校，占可参评学校的15.79%。

2. 管理工作不到位。一是办学许可证未及时办理。2005年至2007年期间成立的3所民办学校，截至目前仍有未取得办学许可证。二是超年限派遣公办在编教师。截至2019年12月底，1所学校仍有4名公办在编教师在超期任教。

3. 风险基金未及时收取。截至2020年4月底，仍有3所民办学校45万元风险基金未收取到位。

审计指出后，教育局已着手研究完善民办教育管理、扶持相关政策，3所民办学校45万元风险基金已收取到位。

四、公共投资审计情况

（一）项目立项及推进审计情况。

1. 投资领域数据整合共享不到位。一是发改局与建设局在用的投资项目审批系统入口界面、归类统计等功能未实现共享，增加了审批人员的工作量。二是不同部门之间林地、耕地等基础数据不一致。

2. 竣工验收后续管理不到位。4个镇街734个完工项目中，有77个项目验收后超过一年仍未进行结算审计。全市近三年竣工验收的125个政府及国企投资的房建项目，有74个未办理产权登记。

审计指出后，市政府通过上线运行投资在线平台3.0版（工程审批系统2.0版），解决投资多个平台多头录入问题，同时通过推进多规合一工作，解决部门间数据“打架”问题。

（二）竣工结算审计调查情况。

1. 造价咨询服务质量不高。一是8个项目的造价误差超过规定。二是17个项目存在结算计价方式、工程量计算、定额套用等明显错误，涉及金额232.48万元。三是13个项目结算审计中介现场踏勘不到位，涉及金额128.04万元。

2. 工程现场管理不到位。一是29个项目存在现场实地与竣工图纸资料不符的情况。二是20个项目变更签证不及时，先实施后变更。三是部分工程签证内容和意见不明确，影响后续价款结算。

审计指出后，相关部门拟定了“配套一系列制度、开发一个系统、开展一轮检查”的整改方案，明确各单位分工，限时整改督办，整改工作正在推进中。

五、国有企业审计情况

对国有企业非工程领域货物服务采购情况进行审计，发现的主要问题有：

（一）内部采购管理制度不健全。1家企业尚未建立自行采购管理制度；4家单位存在原有制度未及时修订完善，部分条款可操作性不强的情况。

（二）决策审批程序落实不到位。4个项目合同金额122.08万元，未经“三重一大”集体决策； 3家企业下属二级企业3个项目，合同金额161.93万元，合同内容与公司决议不一致；5家企业6个项目，合同金额697.20万元，先实施后审批。

（三）评标定标不规范。3家企业3个自行采购项目，合同金额169.42万元，评标人员数量不符合规定； 2家企业2个自行采购项目，合同金额777万元，实际评分规则与招标文件不一致。

（四）合同签订和履行不规范。6家企业9个采购项目，合同金额1109.76万元，未在中标通知书发出后30日内签订合同；2家企业2个项目，合同金额173.03万元，货物品牌或质保期要求等合同条款实质性内容与招标文件要求不一致；4家下属二级企业4个项目未按合同要求收取履约保证金，涉及金额62.16万元。1家企业未按考核情况支付市场化保洁项目以奖代补资金。

审计指出后，相关企业正在开展整改，目前已有1家单位扣回项目质保金，1家单位按合同约定足额收取履约保证金。

六、加强财政管理监督的意见

（一）持续抓好“六保”“六稳”工作。坚持就业优先，强化民生保障，夯实社会经济发展基础。不断推进“最多跑一次”改革，促进政府职能转变，优化企业发展环境，激发市场主体活力，推进经济社会平稳发展。

（二）进一步优化财政资源配置。坚持集中财力办大事，优先做好疫情防控和企业复工复产政策保障，全力支持国企做大做强，为城市有机更新、双江湖水利枢纽等重点工程建设做好保障。

（三）进一步提升财政资金绩效。在严格压减政府支出的同时，全面开展政策绩效评价，强化部门绩效管理意识，要不断创新绩效评价方法，健全指标评价体系，推进评价结果运用，规范预算执行，提升资金绩效。

（四）进一步强化审计职责履行。围绕上级党委政府决策部署，加强对“三大攻坚战”、重大政策措施落实、重点资金使用绩效、重大民生保障等重点工作和重要领域的监督，按照“治已病，防未病”的要求，通过强化审计整改跟踪督办，健全审计整改长效机制，加大审计整改结果公开等措施，提升审计监督成效。