区级各预算单位：

为进一步提高预算编制的科学性和准确性，规范预算执行，保证财务会计信息的真实、完整，稳妥有序推进部门预决算公开，根据《预算法》及《财政部门监督办法》的有关规定，我局于2019年11-12月开展了2018年度部门决算报表质量检查，共涉及区民政局等28家单位。通过检查，发现大部分单位部门决算与会计账簿处理一致，但检查也发现部分单位在会计科目使用、预算编制和调整、决算报表填写等方面存在差异，现将具体问题通报如下：

一、 存在的问题

1.普遍存在会计核算不规范情况。如在会计处理中将培训费计入会议费；将临时工资计入福利费；往来款计入工资福利支出；未按新的会计制度合并基建账等。

2.部分单位预算编制不合理。一是功能科目使用错误，如“事业单位离退休”和“归口管理的行政单位离退休”，我区属于社保改革地区，退休人员工资在社保局发入，一般单位不可使用这两个功能科目，仍有单位将退休人员活动费预算编制在此项。二是预算编制数与执行数发生差异时，未在预算调整时及时进行调整。如养老保险基金、住房公积金等，在年初时多安排或少安排均应在年末预算调整时进行调整。

3.部分单位对决算工作不够重视，随意调整数据。如实际发生的经济业务在会计账簿上有正确处理，但未在决算报表中反映；未在会计账簿调账时即对决算报表进行调整，导致两表不一致；在收支平衡的情况下提取事业基金；将会计账簿中的“住房公积金”和“其他对个人和家庭补助支出”合并填入决算报表中的“住房公积金”科目等。个别单位甚至在决算报表填写时随意调整，对产生的差异无法解释原因。

二、整改意见

部门决算是部门预算执行的反映和总结，是对预算单位财务收支活动的年度总结，是审计、考核、评价预算单位绩效的重要依据。针对本次检查发现的问题，请相关单位及时进行整改，并在日常工作中加强财务人员队伍建设和业务培训，同时各单位负责人要提高对部门决算重要性的认识，将决算分析与预算分析相结合，促进预算编制、执行和决算各环节的有机衔接，提升单位的工作执行力和财务管理水平。

杭州市富阳区财政局

2019年12月26日