杭州市富阳区财政局2019年会计评估监督检查

查后公告

根据《浙江省财政厅关于开展2019年度会计评估监督检查工作的通知》（浙财监督［2019］14号）要求，富阳区财政局于2019年9月-11月开展了2019年度会计评估监督检查工作。今年我区选择扶贫资金领域的水库移民扶持项目和代理记账机构作为重点监督检查对象。经随机抽取，确定鹿山街道办事处、胥口镇人民政府、洞桥镇人民政府作为水库移民扶持项目的检查对象，杭州富阳传化物流基地有限公司(以下简称“富阳传化”)、杭州富阳天逸财务咨询有限公司(以下简称“富阳天逸”)、杭州博华税务师事务所有限公司(以下简称“杭州博华”)、杭州和瑞财务咨询有限公司(以下简称“杭州和瑞”)、浙江微上财务咨询有限公司(以下简称“浙江微上”)、杭州富阳骏程财务咨询有限公司(以下简称“富阳骏程”)作为代理记账机构的检查对象。9月12日召开查前工作布置会议，并在富阳区财政局外网发布“查前公示”。9月16日起开始下户检查。根据检查工作要求，现将2019年度会计评估监督检查情况公告如下：

检查项目一  水库移民扶持项目

一、检查情况

本次检查重点围绕项目申报、实施、验收、补助资金拨付等环节，对2018年度项目实施情况开展检查，共涉及22个项目、1272.48万元财政补助金。从检查情况看，各乡镇街道对该项财政资金的使用比较重视，能够有序组织项目申报、招投标、工程验收、补助款拨付等工作，各项目台账资料基本齐全，但检查也发现项目在前期准备、施工及验收等方面还存在一些问题，资金使用存在违规风险。

二、存在问题

（一）工程招投标管理不规范

1.工程预算审核未经财政审核。检查发现，大部分项目采用自行委托中介公司的方式进行预算审核，未经财政审核。根据《富阳市政府投资项目概预算管理办法》（富政函[2012]182号）及《富阳区政府性投资项目财政审核管理办法》，工程造价在30万元(含)以上的政府性投资项目由区财政局审核并出具预算核准函，进入招投标程序。

2.项目表决流于形式。检查发现，存在先实施再表决的情况，如胥口镇新崤村道路硬化工程，项目预算审核报告时间早于村支两委议讨论通过时间；鹿山街道南山村道路硬化工程项目中标通知书发出时间早于村民代表会议表决时间。

3.招投标审核把关不严格。如洞桥镇三溪村光伏项目直接采用竞争性谈判的方式进行公开招投标没有政策依据，且中标单位杭州华睿新能源科技有限公司非光伏产品生产企业。

（二）工程设计、施工管理不到位

1.项目计划内容与施工合同不符。如胥口镇上练村各自然村道路工程在项目计划下达文件中的的建设内容是建设路基、浇路、拓宽等，但合同协议书主要建设内容为道路、路灯。

2.工程资料管理混乱。如鹿山街道汤家埠村孙家至汤程线联网公路工程，施工单位常山顺成建设有限公司2018年3月5日更名为浙江顺成建设有限公司，但检查发现在该公司在更名前已有多份资料使用浙江顺成建设有限公司的名称与印鉴。

3.工程未复验或流于形式。如鹿山街道汤家埠村孙家至汤程线联网公路，检查未见移民局出具的完工复验单；洞桥镇大乐村光伏项目工程复验单未按规定填写具体日期，复验单无区移民局工作人员签名，而且复验时该工程尚未结算审价。

4.工程变更不符合规定。如洞桥村文化长廊项目，2017年11月14日村务会议研究讨论工程变更，变更比例为合同价的12.49%，变更手续不齐全、不规范，2018年7月20日对该次变更补开《施工联系单》。

5.竣工验收和结算审计滞后。如胥口镇，除平畈村美丽乡村游步道路配套设施、灵苑村老05省道道路环境整治工程、新崤村道路硬化工程3个项目完成结算审计，其他项目均未完成结算审计。

（三）审计结算不规范

结算审价依据不足。如洞桥镇三溪村光伏项目，该工程结算审计审定金额中的主要设备未见设备发票等要件，依据不足。而且审计单位杭州经纬工程管理咨询有限公司富阳分公司未纳入2018年度中介咨询机构名单（纳入名单的是杭州经纬工程管理咨询有限公司）。

(四)项目多头申报

检查发现，部分项目存在多头申报财政补助情况。由于各部门在职能上有一定的交叉，且信息共享机制不完善，个别项目出现多处申报、多处立项、多处补助的情况，从而导致财政补助金额超过总投资额的风险。

检查项目二  代理记账机构

一、总体情况

本次检查涉及6家代理记账机构，从检查情况看，6家代理记账机构的设立条件大部分符合《代理记帐管理办法》（财政部令第80号）的相关要求，单位会计信息质量和执业质量基本规范，基本做到按相关财务、会计制度的规定进行财务核算，但在内部管理及会计核算等方面还存在一些问题。

二、检查发现的主要问题

(一)内部基础管理不到位

1.合同订立不规范。如浙江微上仅与部分单位签订代理记账委托合同；富阳传化与委托人签订的协议未注明签订日期。

2.年度报备信息不规范。企业报备的年度信息与实际情况不符，如杭州和瑞2018年实际从业人员为7人，其中章XX未进行年度报备；富阳天逸办公地址变更未进行报备。

(二)会计核算不规范

1.会计凭证不规范。一是资金用途和所附的原始凭证不符。如富阳骏程委托代理的富阳区明澜教育培训学校2018年12月支付1笔办学服务费，其所附的发票包括培训费、技术服务费、检测费及其他零星发票。二是原始凭证缺失。如浙江微上委托代理的富阳品宜环境工程有限公司2018年向个人借款未附借款合同等借款凭据；富阳天逸委托代理的杭州富阳金灿汽车租赁有限公司2018年存在无依据预提费用情况；如富阳传化委托代理的杭州宝太物流有限公司支付临沂物流宇邦公司运费时未取得发票。三是凭证无经办人和财务审批人签字。如富阳骏程委托代理的富阳区明澜教育培训学校，浙江微上委托代理的富阳品宜环境工程有限公司，杭州传化委托代理的杭州锋佳物流有限公司和杭州宝太物流有限公司均存在此种情况。

2.存在大额现金收支现象。如富阳骏程委托代理的富阳区明澜教育培训学校2018年7月份以大额现金支付上海番禹电子商务有限公司培训费。

3.会计科目使用不规范。杭州和瑞6月份取得代理记帐收入记入“营业外收入”。

4.未配备专职出纳人员。如杭州博华委托代理的杭州富阳富春旅行社有限公司月度现金结报单上出纳签名为杨XX，而杨XX同时为该公司法人代表。

三、整改落实情况

区财政局已于12月中旬将《财政检查整改意见》下达给各检查对象，要求各单位按照整改意见抓好整改落实工作，并于15日内将有关整改情况反馈区财政局。

                                                                                                             杭州市富阳区财政局

                                                                                                              2019年12月18日