区审计局：

贵局《2020年度北仑区本级财政预算执行和决算草案的审计报告》（仑审财报〔2021〕5号）已悉。现将有关整改落实情况报告如下：

一、财政预算执行及其他财政收支审计中发现的主要问题及处理意见

（一）预算编制及执行中存在的有关问题。

1.预算编制和执行中存在的问题

整改落实情况：因2020年疫情影响及项目工程涉及跨年度等原因，存在部分项目执行率较低的情况。对于审计指出的一般公共预算安排的30万以上执行率低于80%的项目，除部分合同尾款等共9754.96万元结转到2021年支付外，其余资金均已在资金清理时上交区财政。已督促各单位加快支付进度，截止2021年8月20日已支付4494.51万元，剩余资金若年底仍未支付完毕将作为存量资金清理收回。具体情况详见附件1。

基金预算执行率低于80%的5个项目结余资金均已在2020年度资金清理时收回。

区财政局已于2021年5月制订出台了《北仑区区级财政预算执行动态监控管理办法》，下一步将对各预算单位的财政资金支付情况进行动态管理。

2.结转资金未及时清理

整改落实情况：对于2018年及以前年度的结转资金，除部分明确需要在2021年支付的项目尾款外，其他结余资金区财政已在2020年底资金清理时收回。

结转至2021年支付的资金共计69.24万元，截止2021年8月20日已支付8.88万元，其中：农业农村局的“新农村建设村庄规划设计费”因《美丽乡村升级版规划》项目未结束，结转17.24万元，已支付8.88万元；“农村人居环境综合整治（农村生活垃圾分类处理）”项目未结束（用于大碶街道阳光堆肥房建设），结转10万元；机关事务管理局“A座停车位改造一期工程”因施工单位结算审核尚未完成，结转42万元。区财政已督促单位加快执行进度，剩余资金若年底仍未支付完毕将作为存量资金清理收回，具体情况详见附件2。

3.预算编制不合规

整改落实情况：年初预留经费为人员经费预留，预算执行过程中按照规范流程按需分配至具体部门。年底结余的预留经费已在2020年度资金清理时收回。

4.国有资本经营预算安排编制不规范

整改落实情况：2020年度全区（北仑、开发）国有资本经营预算调入一般公共预算数已超30%。2021年年初预算编制时严格按照要求编制国有资本经营预算，两区国资收入均按30%的比例调入一般公共预算，具体情况详见附件3。

5.预算周转金未按规定管理

整改落实情况：根据预算法实施条例第四十九条“经本级政府批准，各级政府财政部门可以设置预算周转金，额度不得超过本级一般公共预算支出总额的1%。年度终了时，各级政府财政部门可以将预算周转金收回并用于补充预算稳定调节基金”。未强制要求预算周转金必须收回，我区已将预算周转金结转2021年，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额。

6.预算调整报告编制不合规

整改落实情况：北仑区和开发区“一套班子，两块牌子”，因两区管理体制的特殊性，虽有两个金库，但两个金库的财力可统筹使用，在项目安排时由人为划分，为保证全面性，区财政在编制预决算时会按全区（北仑、开发含梅山）、北仑区和开发区分别编制报告和报表。2020年北仑区的调整预算报告对全区项目调整情况做了详细说明后也概括说明了北仑区预算调整情况，此外还编列了预算项目调整情况表报人大常委会审议。后续年度将继续按照要求，编细编实调整预算。

7.未经批准调整预算、下达指标

整改落实情况：部分年度中调增的项目为保证时效性，报区政府审议通过后，区财政按抄告单下达预算指标。后续年度将严格执行预算调整程序。

8.未安排预算资金弥补亏损

整改落实情况：已安排财政资金弥补。

二、非税收入管理中存在的问题

由于我区非税收入执收有行政事业单位集中汇缴、银行代收、统一支付平台收缴等多种方法，有时部分企业缴款后延迟开票，为保证资金科目及金额准确，非税资金专户同执收单位需要进行对账核实，手工确认收入后才予以缴库，因此存在非税收入缴库不及时情况。

1.截至2020年末，尚有非税收入10809.46万元未缴入国库。

整改落实情况：截至目前，2020年应缴非税收入都已上缴国库。2021年1至2月缴入国库9707.27万元，剩余资金中27.18万元为学校代收款需退还，无需缴库，其余部分7-8月已入库，详见附件4。

2.有3867.65万元执收款项因未及时甄别缴交单位或项目内容，未能确认非税收入，未缴入国库。

整改落实情况：工行滚存2273.55万元、农商行滚存940.49万元，已于2021年2月底前与执收单位核实后全部确认收入，截至目前已入库。建行滚存653.6万元中：挂账408.46万元已于8月底前入库；梅山缴入人防费按减税降费政策已退单位84.46万元，收入分成57.43万元已上划市里；教育收入6.43万元，项目评审费93.1万元，需在年末结转;剩余款项3.72万元待余行政事业单位确认收入后入账（具体详见附件5）。

3.抽审交通罚没款收缴入库情况。

北仑区国库收入年报显示交通罚没收入数据与交通局台账不一致。调整后，2020年度财政交通罚没实际入库数与交通局交通罚没款台账一致。

整改落实情况：区财政加强非税收入核对管理，根据制度非税收入执收单位每月与银行进行对账，财政针对未达账项进行核实对账结果，催促相关执收单位开票。

财政资金增值收益未纳入预算管理

住房管理中心上缴的142.99万元存款利息，直接计入“暂存款”科目，未纳入收入管理。

整改落实情况：因住房中心直接将整笔262.16万元作为账户余额划入人行金库，未将收益部分拆分，财政无法区分。且金库需根据缴款书做收入管理，如需调整，需预算重新安排指标，将资金退回，重新上缴。截至目前，预算尚未重新安排指标。

收储土地未纳入资产管理

整改落实情况：接下来财政将会把账务移交给自规分局后续整改。

五、往来款长期未清理

1.代管资金专户有三年以上未清理暂存款21项、涉及金额14209.96万元；暂付款18项、涉及金额31940.82万元。

整改落实情况：正在抓紧时间落实。截至8月底北仑区代管资金专户已经清理了暂付款--供销社等四项，合计879.9万元；清理暂存款2.1万元。详见附件6。其余往来款尚在清理中。

北仑区土地储备中心有三年以上未清理应收款1项（开发区财政局征地拆迁户）涉及金额46873.13万元；应付款2项（甬仑建设投资有限公司17840万元、北仑区财政局国库65000万元）、涉及资金82840万元。

整改落实情况：土储与征地拆迁资金专户和甬仑之间往来款已在7月全部清理完成，与国库的挂账实际应与征地拆迁挂账，已调整至正确科目。目前所有往来款余额为0，具体详见附件7。

3.北仑区甬仑建设投资有限公司“其他应付款”科目中有三年未发生资金变动的工程建设项目共93项，涉及金额134940.94万元。

整改落实情况：已督促建设单位及时申报支付和清理应付款项，已决未结算清理项目中，已支付2个项目工程款尾款23.23万元、收回1个项目应收款18.55万元；2017年初已挂账项目已决算清理1项，支付306.74万元，已督促建设单位及时做好已完工项目竣工财务决算并报财政批复，具体详见附件8。

因政策调整需及时进行账务处理专户资金情况

机关子女医疗基金2020年末尚有结余资金296.45万元，2021年开始机关子女医疗统筹纳入城乡居民医疗保险，机关子女医疗基金应予以取消，结余资金应及时上缴财政。

整改情况：根据市医保局、市财政局联合发文的甬医保发[2020]31号文件规定，自2021年起，机关子女医疗统筹并入城乡居民基本医疗保险，原待遇享受至2020年12月31日。按照医疗报销规定，事实交易退票的话11个月内都可以，零星报销在结算票据出具之日起12个月内都可以向所在地医保经办机构申请医疗费报销。基于上述规定，机关子女零星报销将于2021年12月31日终止，在此期间符合规定的医药费都可以向医保中心申请零星报销。截止2021年9月份，机关子女医疗基金累计结余1058595.07元，其中858595.07元将于9月底前上缴财政；医保中心将留存20万元以备10-12月份的零星报销支出，待2022年2月份左右全部费用结清后，机关子女医疗基金给予取消，剩余的结余全额上缴财政，详见附件9。

2.社保基金专户2020年末有转制医院暂存养老保险资金426万元目前已明确后续政策处理，应及时调整账务处理。

整改情况：截止8月底，已根据审计意见，调整了账务。详见附件10。

八、2019年度同级审未整改事项

至2019年末，代管资金专户列支17775.76万元购买耕地指标调剂费，未安排预算资金。

整改情况：将根据代管资金结余情况，逐年消化。

北仑区财政局

2021年9月6日